Сторінка
12

Фінансове планування як процес визначення потреби підприємства у фінансових ресурсах

У платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємства незалежно від їх джерел та напрямків використання, тобто показує весь грошовий оборот за певний проміжок планового періоду.

Крім того, платіжний календар є гнучким планом: за умови виникнення надходжень чи видатків не передбачених статтями календаря його структура може корегуватися на відповідні статті. При цьому паралельно проводять корегування поточного фінансового плану.

Оперативний фінансовий план показує обсяг фінансових ресурсів необхідних підприємству для його поточної діяльності. Він є орієнтиром для фінансової роботи підприємства на протязі більш коротких періодів у плановому році. Виконання цього плану здійснюється безпосередньо в процесі фінансово-господарської діяльності і має на меті забезпечити стабільну платоспроможність і роботу підприємства через оперативне фінансове планування. З цією метою на підприємстві складають оперативні фінансові плани. Кожен план складається на квартал з розбивкою по місяцях. Оперативний фінансовий план підприємства на III квартал 2004 року подано у Таблиці 3.

План показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли додаткова потреба в них. Проте, як показує практика, виконання планових показників, щодо перевищення доходів над видатками, є нереальним.

Таблиця 3. ВАТ “ГОВЕР”. Баланс надходження коштів на III квартал 2004 року

(оперативний фінансовий план), (тис.грн.).