Сторінка
13

Методолігія обліку фінансування бюджетних установ(поточні та казначейські рахунки) (За матеріалами КЕПКУ)

У складі документів, що надаються для відкриття спеціального реєстраційного рахунку з обліку сум за дорученнями, до органу Державного казначейства України подається дозвіл виданий вищестоящою установою.

Для відкриття спеціального реєстраційного рахунку з обліку інших бюджетних коштів до органу Державного казначейства України подаються окремі кошториси, за формами, встановленими і затвердженими у загальному порядку. Витрачання коштів здійснюється за кодами бюджетної класифікації у відповідності з цими кошторисами.

На дату початку операцій з бюджетними коштами до органу Державного казначейства України подається довідка про закриття установою банку поточних рахунків. У свою чергу, орган Державного казначейства України письмово повідомляє установу банку про відкриття відповідного спеціального реєстраційного рахунку розпоряднику коштів, а також про те, що всі розрахункові документи на безспірне списання коштів з спеціального реєстраційного рахунку, які надходять до установи банку на ім'я відповідного розпорядника коштів, у подальшому подаються до органу Державного казначейства України.

5. Організація бухгалтерського обліку та звітність за наявністю, рухом і використанням грошових коштів.

Кошторисом на 2006 рік Коломийському економіко-правовому коледжу за рахунок коштів загального фонду бюджету по КПК 1150 затверджено 1487125 доходів і видатків. Касові і фактичні видатки звітній період склали 1487125 гривень, а саме заробітну плату – 618005 гривень, на нарахування на заробітну плату – 224800 гривень, на придбання матеріалів, постачання продуктів харчування для студентів-сиріт – 2232 гривень і забезпечення одягом – 970 гривень. На комунальні послуги витрачено 19000 гривень. На виплату стипендії витрачено 497118 гривень. На капітальне будівництво гуртожитку – 125000 гривень. По КПК 1450 кошторисом затверджено 10600 гривень. Касові видатки склали 10600 гривень. Заборгованості по загальному фонду бюджету по КПК 1150 немає, а по КПК 1450 станом на 1 січня 2007 р. рахується кредиторська бюджетна заборгованість, термін оплати якої не настав в сумі 23720 гривень. За рахунок спеціального фонду бюджету кошторисом затверджено 1500000 гривень доходів, з них 1400000 гривень згідно з функціональними повноваженнями і 100000 гривень кошти, що будуть отримані від господарської діяльності.

За звітній рік від надання платних освітніх послуг надійшло 1266884 гривень і 106926 гривень від господарської діяльності.

Невиконання плану надходжень пояснюється тим, що зменшений план прийому по платному навчанню на 2006-2007 н.рік.

Касові видатки склали 1277643 гривні, фактичні видатки склали 1365394 гривні. За 2006 рік надійшло 82827 гривень благодійних внесків, з них 8000 гривень не грошовій формі. Касові видатки за коштами отриманих за іншими джерелами власних надходжень склали 68107 гривень. Фактичні видатки склали 62327 гривень. На протязі 2006 року безкоштовно від КНТЕУ надійшло матеріальних цінностей на суму 7674 гривні 34 копійки, від ЧТЕІ – на суму 2597 гривень 50 копійок.

Залишки коштів на реєстраційних рахунках складають:

- за спеціальним фондом – 217370 гривень 54 копійки:

- за сумами за дорученнями – 15834 гривні 80 копійок.

Коломийським економіко-правовим коледжом у органах Державного казначейства України відкриті наступні реєстраційні рахунки:

Бухгалтерський облік в коледжі ведеться програмним забезпеченням „1С:Предприятие, Бухгалтерський облік для бюджетних установ версія 7.7.”.

Недоцільність цієї програми в тому що розділи обліку не пов’язані між собою і неможливе отримання вихідних даних по Головній книзі в цілому. Через використання двох програм, пропоную злиття двох програм з виходом на створення балансу. Механізми удосконалення казначейського обслуговування.

На сьогоднішній день з упевненістю можна стверджувати, що запровадження казначейського обслуговування коштів місцевих бюджетів сприяло зміцненню дисципліни у фінансовій сфері, а за набутим позитивним досвідом можна зробити висновки щодо ефективності функціонування казначейської системи з виконання як державного, так і місцевих бюджетів.