Сторінка
6
Проведення аналізу дозволяє виявити зміни в розмірі витрат за окремими статтями витрат, а також зміни в структурі витрат. Дослідження структури витрат (питомої ваги окремих статей витрат в їх загальному обсязі) дає змогу визначити найвагоміші та критичні статті, зміни в яких визначають тенденцію в розвитку в цілому по готелю.
У таблиці 2.5 наведені дані по двадцять одному виду витрат, двадцять з яких входять до складу собівартості. Комерційні витрати не включаються до собівартості, а здійснюються за рахунок чистого прибутку.
Найбільшу частку витрат складає заробітна плата, питома вага якої у загальній собівартості склала 29,2 % у звітному році. Ці витрати збільшились не тільки у сумі (+139,6 тис.грн ) в порівнянні з минулим роком, а й збільшилась їх питома вага (+1,6 %).
Друге місце у складі витрат займають амортизаційні відрахування, їх частка збільшилась на 2,3 % і склала 11,5 % у звітному році.
Третє місце складають нарахування на зарплату. В звітному році їх доля склала 11,4 % у загальній сумі витрат, але ця доля зменшилась на 2,5 % в порівнянні з минулим роком.
Майже 9,7 % склали у звітному році витрати на поточний ремонт, хоча їх частка й зменшилась на 1,0 % у порівнянні з минулим роком (10,7 %).
Таблиця 2.5
Аналіз витрат по готелю "Дружба" за минулий та звітний роки (тис.грн.)
№ | Показники | Минулий рік |
Питома вага, % |
Звітний рік | Питома вага, % | Відхилення (-,+) г*~~ | |||||||
Абс. | % | ||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 (5-3) | 8 (6-4) | ||||||
1 |
Зарплата | 1097,6 | 27,6 | 1237,1 | 29,2 | 139,6 | 1,6 | ||||||
2 |
Нарахув. на з/пл | 552,8 | 13,9 | 483,0 | 11,4 | -69,8 | -2,5 | ||||||
3 |
Опалення і гаряча вода | 190,9 | 4,8 | 207,6 | 4,9 | 16,7 | 0,1 | ||||||
4 |
Електроенергія | 119,3 | 3,0 | 135,6 | 3,2 | 16,3 | 0,2 | ||||||
5 |
Холодна вода | 115,3 | 2,9 | 105,9 | 2,5 | -9,4 | -0,4 | ||||||
6 |
Поточний ремонт | 425,5 | 10,7 | 411,0 | 9,7 | -14,5 | -1,0 | ||||||
7 |
Аморт. відрахування | 365,9 | 9,2 | 487,2 | 11,5 | 121,4 | 2,3 | ||||||
8 |
Утримання приміщень | 115,3 | 2,9 | 156,8 | 3,7 | 41,4 | 0,8 | ||||||
9 |
Прання білизни | 147,1 | 3,7 | 152,5 | 3,6 | 5,4 | -0,1 | ||||||
10 |
Автотранспорт | 27,8 | 0,7 | 12,7 | 0,3 | -15,1 | -0,4 | ||||||
11 |
Знос | 258,5 | 6,5 | 207,6 | 4,9 | -50,9 | -1,6 | ||||||
12 |
Обслуговування за договорами | 163,0 | 4,1 | 233,0 | 5,5 | 70,0 | 1,4 | ||||||
13 |
Послуги зв'язку | 63,6 | 1,6 | 50,8 | 1,2 | -12,8 | -0,4 | ||||||
14 |
Інші витрати | 59,7 | 1,5 | 67,8 | 1,6 | 8,1 | 0,1 | ||||||
15 |
Податок на транспорт | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||||||
16 |
Податок на воду | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | ||||||
17 |
Дорожні роботи | 71,6 | 1,8 | 72,0 | 1,7 | 0,4 | -0,1 | ||||||
18 |
Інноваційний фонд | 63,6 | 1,6 | 63,6 | 1,5 | -0,1 | -0,1 | ||||||
19 |
Комунальний податок | 4,0 | 0,1 | 4,2 | 0,1 | 0,3 | 0,0 | ||||||
20 |
Податок на землю | 135,2 | 3,4 | 148,3 | 3,5 | 13,1 | 0,1 | ||||||
21 |
Всього витрат | 3976,7 | 100,0 | 4236,8 | 100,0 | 260,1 | 0,0 | ||||||
22 |
Комерційні витрати | 490,1 |
| 546,2 |
| 56,1 | - | ||||||
Інші реферати на тему «Фінанси»:
Визначення ставки дисконту: систематизація сучасних підходів
Технології спеціальних видів фінансового аналізу
Суть і структура грошового ринку. Спеціалізовані кредитно-фінансові інститути. Зміст дискреційної фіскальної бюджетної політики
Стан і перспективи формування систем ризик-менеджменту в банках України
Фінансова система держави