Сторінка
10
Таблиця 6
Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності, тис. грн
| Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна абсолютна | Зміна відносна | |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 | |
|
1. Надходження власного капіталу |
337 |
332 |
-5 |
98,52% | |
|
2. Отримані позики |
220 |
200 |
-20 |
90,91% | |
|
3. Погашення позик |
-70 |
-80 |
-10 |
114,29% | |
|
4. Сплачені дивіденди |
-35 |
-45 |
-10 |
128,57% | |
|
5. Інші платежі |
-10 |
-5 |
-5 |
50,00% | |
|
і 6. Чистий рух коштів від надзвичайних подій (р. 1 + р. 2 - р. 3 --р.4-р.5) |
442 |
402 |
-40 |
90,95% | |
|
7. Рух коштів від надзвичайних подій |
4 |
6 |
2 |
150,00% | |
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
446 |
408 |
-38 |
91,48% |
Отже, визначивши суми коштів від усіх видів діяльності підприємства, необхідно розрахувати та проаналізувати чистий рух коштів за звітний період (табл.6).[1]
2.4. Чистий рух грошових коштів підприємства
Таблиця 7
Аналіз руху коштів на підприємстві за звітний період, тис. грн.
| Показник |
За звітний період |
За попередній період |
Зміна абсолютна |
Зміна відносна |
| А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Чистий рух коштів від операційної І діяльності |
108 |
74 |
34 |
145,95% |
|
2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
-538 |
-431 |
-107 |
124,83% |
|
3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
446 |
408 |
38 |
109,31% |
|
Усього чистого руху коштів |
16 |
53 |
-37 |
30,19% |
|
4. Залишок коштів на початок року (рядок 230 + рядок 240 балансу) |
191 |
175 |
15 |
108,57% |
|
5. Вплив зміни валютних курсових різниць на залишок коштів |
1 |
1 |
- |
- |
|
6. Залишок коштів на кінець року (рядок 400 + 410 + 420 звіту про рух грошових коштів (ф. № 3). Таку саму суму відображено і в рядку 230 + 240 балансу. |
208 |
229 |
-22 |
90,39% |
Для дослідження теми аналізу грошових коштів підприємства було використано метод ланцюгових підстановок, який використовують для розрахунку впливу окремих факторів на сукупний результат. Метод ланцюгових підстановок полягає у послідовній заміні базової величини впливу фактору на його аналізоване значення за умови, що всі інші фактори залишаються незмінні.Отриманий результат порівнюють з попереднім і розраховують ступінь впливу аналізованого фактора.
Для визначення впливу факторів необхідно дані руху ГК за попередній і плановий рік (табл.8) .Обрахунок використовують за моделью:
ЧГП = ЧГПод + ЧГПід + ЧГПфд
Таблиця 8
Вихідні дані по руху грошових коштів на підприємстві за звітний і плановий роки, тис. грн
| Роки | Чистий рух коштів від операційної діяльності | Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | Чистий рух коштів від фінансової діяльності | ЧГПод | ∆ |
| Поточний рік |
108 |
-538 |
446 |
16 | -35 |
| Плановий рік |
74 |
-431 |
408 |
51 |
Завантажити реферат