Сторінка
15
Таблиця 3.2
Факторний аналіз рентабельності виробничої діяльності в цілому по підприємству 2000-2002р
|
| Обсяг реалізації | Структура реалізованої продукції | ціна | собівар- тість | Рентабель- ність, % |
| База | база | база | база | база | 75,83 |
| Умов. 1 | факт | база | база | база | 131,88 |
| Умов. 2 | факт | факт | база | база | 83,33 |
| Умов. 3 | факт | факт | факт | база | 436,63 |
| факт | факт | факт | факт | факт | 31,57 |
Розрахунок впливу факторів зведемо до табл 3.3
Таблиця 3.3
Розрахунок впливу кожного фактора на рентабельність виробничої діяльності
| Зміна рентабельності за рахунок: | розрахунок | 2001р | 2002р |
| Обсягу реалізації продукції | Rумов 1 – Rб | 56.05 | 56.05 |
| Структури реалізованої продукції | Rумов 2 - Rумов 1 | -56.06 | -48.55 |
| Середніх цін реалізації | Rумов 3 - Rумов 2 | 110.28 | 353.3 |
| Собівартості | Rф - Rумов 3 | -86.54 | -405.06 |
| всього | 23.73 | -44.26 |
Отримані результати свідчать про те, що у 2001р рівень рентабельності зріс завдяки підвищенню середнього рівня цін на збільшення обсягу реалізації, зростання собівартості знизило рівня рентабельності на 86.54 %, а також рентабельності знизилась через зниження питомої ваги більш рентабельної продукції. У той же час у 2002 році ми бачимо зниження рентабельності на 44.26% це сталося через різке підвищення собівартості продукції, навіть значне підвищення середньо реалізаційних цін не перекрило такі зрушення в собівартості продукції.
Тепер проведемо факторний аналіз рентабельності за кожним видом продукції, застосуємо ту ж класифікацію що і в другому розділі. Рівень рентабельності окремих видів продукції залежить від зміни середньо реалізаційних цін і собівартості одиниці продукції:
Rі = Пі / Зі = VРП і(Ці – Сі) / VРП і* Сі = Ці – Сі / Сі (3.14)
Розрахунок впливу цих факторів на зміну рівня рентабельності проведемо методом базисних підстановок, використовуючи дані табл. 2.7:
Rб = Ц б – С б / С б; (3.15)
Rумов = Ц ф – С б / С б; (3.16)
Rф = Ц ф – С ф / С ф; (3.17)
Дані наведемо в табл. 3.4. А в таблиці 3.5 проведемо факторний аналіз рентабельності окремих видів продукції. як видно з таблиці позитивні зрушення спостерігаються у 2001 за продукцією виду А, Б, Д, в цьому році рентабельність знизилась за продукцією видів Б (кріплені вина) та Г (коньяки ординарні), на 23,51% і відповідно на 79,85%, це сталося у першому випадку через зниження цін, а у другому через збільшення витрат .
У 2002році знизилась рентабельність за всіма видами продукції але найбільші зрушення відбулися за видами Г, Д вони відповідно знизились на 46,07% та на 117%, це викликано збільшенням собівартості відповідно на 192% і 229%.
Таблиця 3.4
Дані для факторного аналізу рентабельності окремих видів продукції
| Види продукції за групами | Середня ціна реалізації, грн | Собівартість 1 дал., грн | |||||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2000 | 2001 | 2002 | ||
| А | 28,8 | 40,48 | 50,64 | 26,09 | 28,57 | 59,08 | |
| Б | 34,69 | 27,09 | 13,83 | 27,91 | 26,88 | 14,82 | |
| В | 56,28 | 65,03 | 21,78 | 21,99 | |||
| Г | 142,52 | 156,98 | 252,93 | 75,81 | 145,16 | 178,22 | |
| Д | 319,88 | 382,07 | 505,24 | 165,31 | 179,24 | 659,37 | |
Завантажити реферат