Сторінка
3

Сутність платіжної системи, єдиний казначейський рахунок, реєстраційні рахунки, технічне забезпечення здійснення платежів, механізм взаємостосунків користувачів коштів з казначейською системою

• надання інформації органам законодавчої влади щодо здійснених на Єдиному казначейському рахунку операцій;

• оптимальні можливості для прийняття представниками законодав­чої та виконавчої влади оперативних рішень щодо використання за­лишків Єдиного казначейського рахунку.

Державне казначейства організовує, контролює і забезпечує ро­боту Єдиного казначейського рахунку через єдину інформаційно-обчислювальну систему Державного казначейства. Територіальні ор­гани Державного казначейства здійснюють попередній контроль за використанням наявних ресурсів Єдиного казначейського рахунку в межах лімітів, що встановлюються Державним казначейством для кожного розпорядника коштів на підставі розподілу, затвердженого відповідним головним розпорядником.

Державне казначейство з Єдиного казначейського рахунку пере­раховує через систему своїх органів у межах кошторису доходів і ви­датків кошти в обсягах, визначених головними розпорядниками або розпорядниками коштів II ступеня. При надходженні коштів до орга­ну Державного казначейства за місцезнаходженням розпорядника бюджетних коштів зарахування здійснюються на відповідні рахунки, які є складовою частиною Єдиного казначейського рахунку, що від­криваються згідно з порядком, встановленим нормативними актами.

3. Реєстраційні рахунки

Реєстраційні рахунки - це рахунки, які відкриваються в орга­нах Державного казначейства розпорядникам коштів усіх ступенів як складові Єдиного казначейського рахунку для обліку витрат, пере­дбачених їх кошторисами доходів і видатків відповідно до бюджетної класифікації.

Для відкриття реєстраційних рахунків заводяться особові справи на розпорядників коштів. Розпорядники коштів подають до органів Державного казначейства такі документи:

• заяву на відкриття рахунку в системі органів Державного казначей­ства, підписану керівником та головним бухгалтером;

• довідку про внесення до Єдиного Державного реєстру підприємств та організацій України із зазначенням ідентифікаційного коду;

• копію затвердженого положення або статуту про установу, підпри­ємство, організацію, засвідчену вищестоящою установою або нота­ріально;

• доведений до розпорядника коштів поквартальний обсяг асигну­вань, що передбачений у бюджеті України, з розподілом по розді­лах, главах, параграфах і статтях бюджетної класифікації;

• затверджений кошторис доходів і видатків із поквартальним розпо­ділом;

• картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до законодавства України надано право розпорядження рахунком і підписування платіжних та інших розрахункових документів і відбитком печатки;

• звіт про виконання кошторису видатків установи на дату закриття фінансування па поточні бюджетні рахунки в установі уповноваженого банку (тобто на момент переходу на казначейське виконання кошторисів видатків);

• витяг з особової картки розпорядника коштів (у випадках зміни ад­реси та органу Державного казначейства).

Згідно з поданими документами здійснюється реєстрація розпо­рядників коштів у зведеному реєстрі, у якому на підставі централізо­вано встановленого Держказначейством коду кожній бюджетній установі надасться номер. Дані номері! с складовою частиною коду їхніх реєстраційних рахунків. Реєстраційні рахунки розпорядників коштів відкриваються в розрізі розділів бюджетної класифікації за встановленим порядком.

Рахунки відкриваються на один бюджетний рік і щорічно поно­влюються. Реєстраційні рахунки відкриваються на підставі договорів між розпорядниками коштів та органами Державного казначейства.

Договір складається за встановленою формою і містить предмет договору, права і обов'язки сторін, порядок розв'язування спорів, строки дії договору, порядок його зміни і припинення, інші умови. Договір передбачає право Державного казначейства України припи­няти фінансування видатків у разі виявлення фактів порушень вста­новленого порядку виконання Державного бюджету.

Ознаки кодування реєстраційних рахунків