Сторінка
3

Аналіз платоспроможності підприємства (на прикладі ТОВ “Дана”)

R - Repayment - можливостi погашення.

S - Security - оцiнка забезпечення.

Е - Expediency- доцiльнiсть кредиту.

R - Remuneration- винагорода банку (процентна ставка) за ризик надання кредиту.

CAMPARI

C - Character- репутацiя позичальника.

A - Ability- оцiнка бiзнесу позичальника.

M - Means- аналiз необхiдностi звертання за позикою.

P - Purpose- мета кредиту.

A - Amount- обґрунтованість суми кредиту.

R - Repayment- можливiсть погашення.

I - Insurance- cпосiб страхування кредитного ризику.

У англомовних країнах також використовується система оцiнки позичальника, що складається з двох етапiв: MEMO-RISK

MEMO

M - Managenren- менеджмент.

E - Experience - досвiд.

M - Market- ринок.

O - Opetions- функцiонування бiзнесу.

RISK

R - Repaument- погашення.

I - Interest- вiдсоток.

S - Security- забезпечення.

К - Kontrol- контроль.

На етапi MEMO оцiнюється:

- досвiд i компетентнicть керiвникiв;

- ринок та його умови (його стан та перспективи розвитку);

- дiяльнiсть підприємства (можливостi у виробництвi та реалiзацiя продукції).

На етапi RISK оцiнюються:

- перспективи погашення кредиту з урахуванням ринкових перспектив компанії;

- вплив будь-якого можливого пiдвищення процентних ставок на перспективу погашення кредиту;

- вартicть забезпечення;

- рiвень контролю (якi заходи може здiйснити банк при невиконаннi певних умов).

Серед методик, що дозволяють проводити експертну оцiнку дiяльностi суб’єктів фiнансового ринку, найбiльш вiдома система CAMEL.

CAMEL

C - Capital- достатнiсть капiталу.

A - Assets- якicть активiв.

М - Management- управлiння.

E - Earnings- надходження чи рентабельнiсть.

L - Liguidity - лiквiднiсть.

Складовi системи CAMEL сумiжнi iз компонентами систем CAMPARI та PARSER, так як пiдходи до аналiзу кредитоспроможностi банкiвських та небанкiвських установ достатньо унiверсальнi.

Таким чином, у зарубiжнiй банкiвськiй практицi при розглядi питання про кредитоспроможність клiєнта аналiзуються в комплексi такi незicтавнi категорiї як економiчнi iнтереси банку, гарантiї повернення позички, з одного боку, i людські якостi індивідуального позичальника або керiвного складу пiдприємства - боржника, з iншого, що дозволяє реально оцінити можливості потенційного позичальника та певною мірою застрахувати себе від можливих збитків.

Цiкаво вiдмiтити, що у захiдних країнах та у вiтчизнянiй банкiвськiй практицi використовуються дещо рiзнi пiдходи щодо визначення кредитоспроможностi і платоспроможності позичальника та схвалення надання кредиту. Це, в першу чергу, обумовлено різницею в економічному та політичному устрої країн, а також нормативно-правовою базою, яка регулює грошово-кредитні відносини всередині країни.

Згiдно з Положенням Нацiонального банку України “Про кредитування” № 246 вiд 28.09.1995 р. (з доповненнями) головним принципом кредитної дiяльностi банку є забезпеченiсть кредиту, що “означає наявнiсть у банка права на захист своїх iнтересiв, недопущення збиткiв вiд неповернення боргу через неплатоспроможнiсть позичальника” [3]. Вiдповiдно до вказаного Положення основними критерiями оцiнки кредитоспроможностi позичальника можуть бути:

- забезпечення власними коштами не менш як на 50% усiх видаткiв позичальника (клієнта);

- репутацiя позичальника (квалiфiкацiя, здiбностi керiвника, дотримання ділової етики, договірної, платіжної дисциплiни тощо);

- оцiнка продукції, що випускається, наявнicть замовлення на ii реалiзацiю, конкурентноздатність на внутрiшньому та зовнiшньому ринках, попит на продукцiю, обсяги експорту;

- економiчна кон’юнктура (перспективи розвитку підприємства - позичальника тощо).

Фінансовий стан будь-якого підприємства є комплексним поняттям і характеризується системою показників, які відображають наявність та розміщення коштів, реальні й потенційні фінансові можливості. Його визначають на конкретну дату. Інформаційною базою аналізу фінансового стану є звітні дані підприємства (зокрема його бухгалтерський баланс).

Всі показники, які характеризують фінансові ресурси підприємства, а відповідно й фінансовий стан, доцільно класифікувати за показниками ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності.

Оцінювання кредитоспроможності позичальника здійснюється шляхом зіставлення фактичного значення коефіцієнтів і показників з їхніми критеріальними рівнями Унаслідок такого зіставлення встановлюється клас підприємства, відповідно до якого банк організовує з ним кредитні відносини.

Така оцінка кредитоспроможності позичальника проводиться в основному при аналізі фінансових можливостей підприємств малого та середнього бізнесу.

Для точнішої оцінки кредитоспроможності доцільно простежити за динамікою балансів позичальника хоча б за останні два роки (а найкраще — за максимально можливу кількість років) з обов'язковим аналізом чинників, що впливали на рівень відповідних коефіцієнтів і показників.

2. Організаційна характеристика фінансового-господарської діяльності ТОВ "Дана"

Товариство з обмеженою відповідальністю “Дана” зареєстроване Печерською районною Радою народних депутатів м. Києва і діє на підставі Законів України: “Про господарські товариства”, “Про власність”, “Про підприємства” та інших нормативних актів України, а також власного Статуту і Установчого договору, які визначають порядок створення, діяльності, організації, реорганізації і ліквідації товариства.

Для вирішення статутних цілей предметом діяльності Товариства в країні та за її межами визначаються:

- виготовлення та реалізація харчових продуктів, у тому числі алкогольних виробів, в тому числі оптова та роздрібна торгівля ними;

- продаж та обслуговування устаткування для харчової промисловості та відповідних технологій, включаючи, але не обмежуючись, обладнання, харчові добавки, барвники, необхідні матеріали;

- розробка, виробництво, установка, налагодження, ремонт та обслуговування устаткування загального та спеціального призначення;