Сторінка
6

Використання матеріальних ресурсів на ВАТ «Котельно-зварювальний завод № 63»

Аналізуючи зміну основних техніко-економічних показників ВАТ «КЗЗ №63» хочеться перш за все сказати про чітку тенденцію одних і нестабільність інших показників, а саме…

Об’єм товарної продукції в період 2002-2003 років зріс майже у півтора рази з 8924,3 до 12624,7 тис. грн. або на 41,5%. У 2004 році об’єм товарної продукції майже не змінився (- 1,7%), а це говорить про відносну стабільність в діяльності заводу.

Об’єм товарної продукції зріс відповідно до потреби в продукції підприємства, отже обсяг реалізованої продукції на протязі аналізованого періоду поводить себе аналогічно. Спочатку зростання на 45%, а потім, на відміну від попереднього показника, обсяги реалізації зросли ще на 5,1%, що у відношенні до базового року склало вже 4418 тис. грн. або 52,1%. Різниця між виробництвом та реалізацією у 2004 році була покрита за рахунок перевиробництва у 2003 році.

Валова собівартість виробленої продукції, звичайно, повинна була зрости у відповідності до зростання обсягів виробництва. Як результат зростання на 34,5% у 2003 та на 8% у 2004 році (на 45,3% по відношенню до 2002 року). Однак, темпи росту собівартості не випереджають темпи росту обсягів виробництва, що свідчить про зниження собівартості за рахунок зростання продуктивності праці, зменшення відрахувань до фонду зарплати в зв’язку з скороченням персоналу (зменшилась кількість оплачуваних відпусток, лікарняних і т.д.).

Аналізуючи сумарні матеріальні витрати підприємства бачимо, що цей показник, як і повинно бути, зростає відповідно з ростом обсягів виробництва, але у 2004 році, незважаючи на зменшення обсягів, матеріальні витрати все ж незначною мірою зросли (на 0,9% в порівнянні з 2003 роком, а по відношенню до 2002 року на 66,5%). Це найбільші темпи росту з аналізованих показників, що свідчить про відсутність економії, або її неможливість. Також зростання споживання сировини і матеріалів пов’язано зі зношеністю обладнання, його технологічною та моральною застарілістю тощо. Звідси, збільшення браку і т.д.

Економічний результат діяльності заводу (прибуток або збиток) ― це єдиний показник, який абсолютно не має тенденції. Спочатку він, відповідно до зростання обсягів реалізації теж стає додатнім, що свідчить про прибутковість підприємства. У 2003 році зростання на 345,1 тис. грн. в порівнянні з 2002 роком. А в 2004 році показник зменшився аж на 1083,7 тис. грн. що є просто критичним падінням. Що є причиною я особисто не берусь прогнозувати. Або різке зменшення ціни на продукцію заводу (проти цього говорить обсяг реалізованої продукції), або відрахування великих сум коштів на цільові та інші програми (ходили чутки, що завод, як державне підприємство виділив якраз цей 1000000 грн. на підтримку одного з кандидатів в президенти).

Середньомісячна зарплата персоналу зростає чітко на протязі всього аналізованого періоду. В 2003 році на 105 грн/міс. або на 28,5%, а у 2004 році на 53 грн. в порівнянні з 2003 роком або на 158 грн/міс. в порівнянні з базовим показником, що складає 42,8%. Причиною зростання є підвищення мінімальної тарифної ставки, зростання кваліфікації працівників та зменшення ССЧ персоналу, що дозволило незважаючи на значне зростання зарплати, майже не змінювати її фонд.

Середньоспискова чисельність персоналу також має чітку тенденцію, але не до зростання, а до скорочення. Так у 2003 році кількість працюючих скоротилася на 93 чол., а у 2004 році ще на 41 чол. Загальне скорочення персоналу за 2002-2004 роки склало 134 чоловіки або -29,7%. Причиною стала необхідність економії фінансових ресурсів, зростання кваліфікації одних працівників і відмова від менш кваліфікованої роботи інших, перехід людей на інші місця роботи, більш високооплачувані.

Рис. 2.1.

За допомогою методу екстраполяції проведемо вирівнювання по прямій і параболі (в залежності від того де відхилення фактичного показника від вирівняного є меншим робимо прогноз на наступний рік) фактичного значення показника. В даному випадку фактичним показником є значення суми матеріальних витрат у 2002, 2003, 2004 роках.

Вихідні та вирівняні дані по прямій і параболі фактичного показника (суми матеріальних витрат) зобразимо за допомогою таблиці 2.11.

Таблиця 2.3. – Вихідні дані та вирівняні значення по прямій і параболі фактичного показника (суми матеріальних витрат).