Сторінка
4

Основи фінансової звітності

У статті "Інший додатковий капітал" відображають суми дооцінки необоротних активів; вартість активів, безоплатно одержаних підприємством від інших юридичних і фізичних осіб, та інший додатковий капітал.

У статті "Резервний капітал" відображають суму резервів, створених відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства.

У статті "Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)" по­казують суму прибутку, яка реінвестована у підприємство (або суму непокритого збитку). При цьому суму непокритого збитку наводять у дужках і віднімають при визначенні підсумку балансу.

У статті "Неоплачений капітал" відображають суму забор­гованості власників (учасників) по внесках до статутного капіталу. Цю суму показують в дужках і віднімають при визна­ченні власного капіталу.

У статті "Вилучений капітал" господарські товариства відо­бражають вартість акцій власної емісії (або паїв), викуплених товариством у його учасників. Суму вилученого капіталу наво­дять у дужках і віднімають при визначенні підсумку власного капіталу.

Отже, сума власного капіталу підприємства на звітну дату за даними розділу І пасиву балансу визначається шляхом дода­вання до суми статутного капіталу сум резервного і додатково­го капіталу та нерозподіленого прибутку і відніманням з одер­жаної суми непокритого збитку, неоплаченого і вилученого капіталу.

У розділі II"Забезпечення наступних витрат і платежів" па­сиву балансу відображаються нараховані у звітному періоді майбутні витрати і платежі (витрати на оплату майбутніх відпусток працівникам, гарантійні зобов'язання тощо), величи­на яких на дату складання балансу може бути визначена тільки шляхом попередніх (прогнозних) оцінок, а також цільового фінансування і цільових надходжень, одержаних з бюджету та інших джерел.

Розділ III"Довгострокові зобов'язання" пасиву балансу об'єднує статті:

"Довгострокові кредити банків" — відображається сума за­боргованості банкам за одержані довгострокові кредити (які не є поточними зобов'язаннями);

"Інші довгострокові фінансові зобов'язання" — відобра­жається сума довгострокової заборгованості підприємства щодо зобов'язань по залученню позикових коштів (крім кре­дитів банків), на які нараховуються відсотки;

"Відстрочені податкові зобов'язання" — показують суму податків на прибуток, що підлягають сплаті у майбутні періоди внаслідок тимчасової різниці між обліковим і податковим ба­зисом оцінки;

"Інші довгострокові зобов'язання" — показують суму дов­гострокових зобов'язань, які не можуть бути включені до за­значених статей даного розділу.

Розділ IV"Поточні зобов'язання" пасиву балансу об'єднує статті поточних зобов'язань, які будуть погашені протягом опе­раційного циклу, тобто проміжку часу між придбанням запасів для здійснення діяльності і одержанням коштів від реалізації виробленої з них продукції (товарів) і послуг: "Короткостро­кові кредити банків", "Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги", "Поточні зобов'язання по розрахунках з бюджетом", "Поточні зобов'язання по позабюджетних плате­жах", "Поточні зобов'язання по страхуванню", "Поточні зобов'я­зання по розрахунках з учасниками", "Векселі видані" та ін.

До складу розділу V"Доходи майбутніх періодів" пасиву ба­лансу підприємства відносять доходи, одержані протягом по­точного або попередніх звітних періодів, але які відносяться до наступних звітних періодів. Вони підлягають зарахуванню до доходів того звітного періоду, до якого належать. Отже, статті активу і пасиву балансу згруповані у відповідні розділи, щоб показати взаємозв'язок між складом і розміщенням госпо­дарських засобів в активі та джерелами їх формування — в пасиві. Це забезпечує можливість контролю й аналізу за наявністю майна підприємства, його станом і розміщенням та джерелами формування (власних, залучених); контролю за станом зобов'язань по розрахунках, фінансовою стійкістю, платоспроможністю підприємства та одержання іншої ділової інформації.

Проте один баланс не в змозі забезпечити повноту інфор­мації про результати різнобічної діяльності підприємства. Тому, крім балансу, складаються й інші форми фінансової звітності: Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал.

Баланс підприємства

Підприємство

за 200 d.

 

за ЄДРПОУ

 

Коди

   

01

Територія

за КОАТУУ

     

Форма власності

за КФВ

     
     

Орган державного управління _ Галузь

за СПОДУ за ЗКГНГ

     
     

Вид економічної діяльності

 

за КВЕД

     

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

     

Активи  

Код рядка  

На

початок року  

На кінець звітного періоду

 

1

2

3

4

 

І. Необоротні активи

       

Нематеріальні активи:

       

Залишкова вартість

010

 

Первинна вартість

011

 

Знос

012

 

Незавершене будівництво

       

Основні засоби:

 

 

Залишкова вартість

030

1.920

2.400

 

Первинна вартість

031

2400

3000

 

Знос

032

480

600

 

Довгострокові фінансові інвестиції:

       

які обліковуються За мето­дом участі в капіталі інших підприємств

040  

 

інші фінансові інвестиції

045

———

60

 

Довгострокова дебіторська заборгованість

050  

     

Відстрочені податкові кредити

060

     

Інші необоротні активи

070

     

Всього за розділом І

080

1920

2460

 

11. Оборотні активи

       

Запаси:

       

виробничі запаси

100

720

648

 

тварини на вирощуванні та" відгодівлі

110

 

незавершене виробництво

120

 

готова продукція

130

 

Товари

140

 

Векселі одержані

150

 

Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги:

       

чиста реалізаційна вартість

160

408

468

 

первісна вартість .

161

510

594

 

резерв сумнівних боргів

162

102

126

 

Дебіторська заборгованість За розрахунками:

       

з бюджетом

170

 

за виданими авансами

180

 

3 нарахованих доходів

190

 

із внутрішніх розрахунків

200

 

Інша дебіторська заборго­ваність

210

 

Поточні фінансові інвестиції

220

 

Грошові кошти та їх еквіваленти:

       

в національній валюті

230

240

420

 

1

2

3

4

 

в іноземній валюті

240

 

Інші оборотні активи

250

 

Всього за розділом II

260

1368

1536

 

ІІІ Витрати майбутніх періодів

270

48

204

 

Баланс

280

3216

4200

 

Пасив

       

І. Власний капітал

       

Статутний капітал

300

3120

3120

 

Пайовий капітал

310

 

Додатковий вкладений капітал

320

 

Інший додатковий капітал

330

   

Резервний капітал  

340  

—  

—  

 

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350  

692  

900  

 

Неоплачений капітал

360

(840)

   

Вилучений капітал

370

     

Всього за розділом І

380

2952

4020

 

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів

       

Забезпечення виплат персоналу

400

   

Інші забезпечення

410

—  

 

Цільове фінансування

420

 

. —

 

Всього за розділом II

430

 

ІІІ. Довгострокові зобов'язання

 

 

Довгострокові кредити банків

440

 

Інші довгострокові фінан­сові зобов'язання

450  

—  

—  

 

Відстрочені податкові зобов'язання

460

 

Інші довгострокові зобов'язання

470

 

Всього за розділом III

480

 

IV. Поточні зобов'язання

       

Короткострокові кредити банків

500  

 

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

 

Векселі видані

520

 

Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги

530  

228  

120  

 

Поточні зобов'язання за роз­рахунками:

       

з одержаних авансів

540

 

з бюджетом

550

36

ЗО

 

з небюджетних платежів

560

     

зі страхування

570

     

з оплати праці

580

     

з учасниками

590

     

із внутрішніх розрахунків

600

     

Інші поточні зобов'язання

610

     

Всього за розділом IV

620

264

180

 

V. Доходи майбутніх періодів

630

 

Баланс

640

2972

4020

 
 

Перейти на сторінку номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9 


Інші реферати на тему «Фінанси»: