Сторінка
11
Таблиця 3.2.4 Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості на кінець року
Статті | Дебіторська заборгованість тис.грн. | Кредиторська заборгованість тис.грн. | Перевищення | |
Дебіторська заборгованість тис.грн. | Кредиторська заборгованість тис.грн. | |||
1. Векселя | ||||
2. За товари роботи послуги | 70.6 | 47.5 | 23.1 | |
3. З бюджетом | 16.5 | 2.7 | 13.8 | |
4. З авансів | ||||
5. З нарахованих доходів | ||||
6. З позабюджетних платежів | ||||
7. З страхування | 0.8 | 0.8 | ||
8. З оплати праці | 4.5 | 4.5 | ||
9. З учасниками | ||||
10. З внутрішніх розрахунків | ||||
Всього | 87.1 | 55.5 | 31.6 |
На початок року кредиторська заборгованість перевищує дебіторську на 167.8 тис.грн. Кредиторська заборгованість з бюджетом перевищує дебіторську на 1.1 тис. грн. На кінець року у зв язку зі значним ростом дебіторської заборгованості та зменшенням кредиторської, дебіторська заборгованість перевищила кредиторську на 31.6 тис. грн Стан кредиторської заборгованості з бюджетом на кінець року зменшився на 3 тис. грн у зв язку із погашенням дебіторської заборгованості з бюджетом на початок року.
4. Аналіз фінансової стійкості
У ринкових умовах, коли господарська діяльність підприємства і його розвиток здійснюється за рахунок самофінансування, а при недостатності власних фінансових ресурсів - за рахунок позикових засобів, важливою аналітичною характеристикою є фінансова стійкість підприємства.
Фінансова стійкість - це стан рахунків підприємства, що гарантує його постійну платоспроможність. Для її оцінки розраховуються абсолютні і відносні показники.
Для розрахунку абсолютних показників фінансової стійкості визначимо наявність джерел для формування запасів на початок і кінець року.
1. Наявність власних оборотних коштів
Uo - власний капітал
F – необоротні активи
на початок року
на кінець року
2. Наявність власних і дострокових позикових джерел
KT – довгостроковий позиковий капітал
на початок року
на кінець року
3. Наявність основних джерел формування запасів
Kt – короткостроковий позиковий капітал
на початок року
на кінець року
Трьом показникам наявності джерел формування запасів відповідають три показники забезпеченості запасів джерелами його формування.
1. Надлишок(+) чи недолік(-) власних оборотних коштів
Z- запаси
на початок року
на кінець року
2. Надлишок(+) чи недолік(-) власних і довгострокових позикових джерел