Сторінка
3

Зміст і значення оперативного фінансового плану

У платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємств незалежно від їх джерел та напрямків використання, тобто показаний увесь грошовий оборот за певний

проміжок планового періоду.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам під­приємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства. Він уможливлює спостережен­ня за станом оборотних коштів та вказує на необхідність викорис­тання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Важливе місце в оперативній фінансовій роботі підприємства за­ймає своєчасне погашення кредиторської, а також своєчасне стяг­нення дебіторської заборгованості.

На підприємстві має бути організований повсякденний оператив­ний контроль за платежами та надходженням матеріальних ціннос­тей, виконанням фінансових зобов'язань перед бюджетом, позабюд­жетними фондами, банками. Необхідно періодично перевіряти дебі­торську заборгованість за даними бухгалтерського обліку та звітно­сті, інвентаризації.

Дебіторська заборгованість, утворена в межах узгодженого сто­ронами строку оплати, є нормальним явищем у фінансово-госпо­дарській діяльності. Дебіторська заборгованість, яка перевищує по­годжені строки платежів, знижує платоспроможність підприємств. Саме тому необхідно ретельно аналізувати стан заборгованості ко­жного суб'єкта господарювання за такими статтями: розрахунки з покупцями, з підзвітними особами, з іншими дебіторами; векселі одержані; аванси видані; бюджетні платежі, платежі із соціального страхування, з оплати праці. При цьому слід ураховувати реальні умови, а тому доцільно розглянути:

• який відсоток неповернення дебіторської заборгованості при­падає на одного або кількох головних боржників;

• імовірність погашення дебіторської заборгованості, строки її виникнення, а також питому вагу простроченої заборгованості;

• питому вагу векселів у загальному обсязі дебіторської заборго­ваності.

Кредиторська заборгованість у складі залучених засобів займає важливе місце. Якщо кредиторська заборгованість підприємства ви­никає в процесі господарських зв'язків з іншими господарськими суб'єктами в межах нормального документообігу та встановлених форм розрахунків, то вона не суперечить чинному законодавству і не може справити негативного впливу на фінансовий стан інших суб'єктів господарювання. Якщо ж кредиторська заборгованість ви­никла внаслідок порушення правил розрахунків та кредитування, то вона призводить до фінансових ускладнень в інших підприємств.

Прострочені постачальникам платежі найчастіше виникають то­ді, коли на підприємстві не налагоджено чіткої фінансової роботи:

оборотні кошти заморожені в дебіторській заборгованості або в по­наднормативних, непрокредитованих банком товарно-матеріальних цінностях; розмір власних оборотних коштів недостатній та не по­криває необхідної мінімальної потреби підприємства в них для за­безпечення поточної діяльності.

Платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів під­приємства, дає точніше уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді, що аналізується. З допомогою платіжного календаря постійно контролюється платоспроможність підприємства.

Отже, постійний оперативний контроль, який здійснюється з до­помогою платіжного календаря, є надзвичайно важливим засобом виконання поточного фінансового плану — балансу доходів і вида­тків підприємства.