Сторінка
34

Облік та аналіз банківських кредитів

Найменування операції

Бухгалтерські проводки

Дебет

Кредит

Операції по кредитуванню суб'єктів господарської діяльності.

1. Надано кредит суб'єктам господарської діяльності.

Забезпечення повернення.

2040

2045

9900

1200

3900

2600

9500

2. Погашення виданих кредитів.

1200

3900

2040

2045

Операції по кредитах державного управління.

1. Видано кредити органам загального державного управління.

2100

2105

2110

1200

3900

2. Погашення кредитів.

1200

3900

2100

2105

2110

Операції по кредитуванню фізичних осіб.

1. Видача кредитів готівкою.

2202

2213

1001

2. Погашення кредитів.

1001

2202

2213

Облік коштів клієнтів банку.

1. Повернені кошти з депозитів фізичним особам.

2630

2635

1001

2600

Проводки по видачі кредиту підприємству.

1. Сума виданого кредиту проводиться.

2040

2600

2. Сума несплаченого в термін кредиту списується.

2047

2040

3. Сума коштів, що перераховані в рахунок погашення заборгованості.

2600

2047

4. Сума договору застави.

9905

9500 рахунок контрагента

5. Кредитний договір і договір застави по чисельності.

9819

рахунок контрагента

6. Сума нарахованих і сплачених відсотків за використання кредиту.

- клієнт має коштів на рахунку

- клієнт не має коштів на рахунку

2068

рахунок контрагента

2069

6110

2068

2068

Види операцій

Сума, грн.

Структури %

Каса

Кор. рахунки банків

Кор. рахунок у НБУ

Кредити видані – усього у т. ч. короткострокові

Основні кошти і

будівельні матеріали

Дебітори

Відведені кошти

Витрати

Валютна позиція

Інші активи

Усього активів

134070

474360

2085190

4576500

3067110

169460

487870

80080

250700

896400

100330

9254960

1,4

5,1

22,5

49,4

33,1

1,8

5,3

0,9

2,7

10,0

1,0

100,0

Вид забезпечення

Сума,

грн.

Структура,

%

Усього виданих кредитів

у тому числі:

гарантовані іншими банками

гарантовані Урядом

України

прострочені

пролонговані

сумнівні для повернення

808290

45670

-

79220

659730

23670

100

5,6

-

9,8

81,7

2,9