Податки як державний дохід

План

1. Основні джерела доходів держави.

2. Класифікація податків і система оподаткування.

3. Як впливають податки на ринкову рівновагу в економіці.

4. Як пов’язані податки і справедливий розподіл доходів у суспільстві.

1. Основні джерела доходів держави

Податки — це плата суспільства за виконання держа­вою її функцій. Це ціна, яку ми сплачуємо за можливість жити у цивілізованій країні. Ми користуємося суспільни­ми благами. Кожен з нас покладається на державу, яка має забезпечувати національну безпеку, громадянський мир, добрі дороги, доступ до освіти і охорони здоров'я та безліч інших послуг, охороняти навколишнє середовище, захищати країну від зовнішньої експансії. Для виконання своїх функцій державі потрібні кошти, значна частина яких формується за рахунок податкових надходжень. Податками зазвичай називаються обов'язкові платежі, які справляються державою з юридичних і фізичних осіб. Доходи держави складаються з різних видів виплат, зборів, відрахувань.

Плата здійснюється за використання ресурсів, які на­лежать державі. Розмір плати залежить від розміру ре­сурсів, що використовуються. Якщо держава втрачає право власності на них, то вона втрачає і ці доходи.

Відрахування передбачають цільове призначення пла­тежів. Наприклад, підприємства здійснюють відрахування на дорожні роботи, соціальне страхування, у фонд зайня­тості, у фонд ліквідації наслідків Чорнобильської катастро­фи. Ці гроші мають використовуватись суворо за призна­ченням.

У доходах бюджету виділяється також група так званих неподаткових платежів. Наприклад, доходи від реалі­зації конфіскованого майна, від приватизації державного майна, відсотки за користування тимчасово вільними бюд­жетними коштами, надходження дивідендів від діяльності підприємств, утворених за участю держави .

2. Класифікація податків і система оподаткування

Сукупність різних видів податків становить податкову систему країни. Кожна держава формує систему оподат­кування з урахуванням досвіду інших країн, власних національних особливостей, стану економіки, розвитку ринкових відносин, необхідності вирішення конкретних економічних і соціальних завдань.

Становлення системи оподаткування у нашій державі почалося з прийняттям 25 червня 1991 р. Закону України «Про систему оподаткування». У податковій системі Ук­раїни виділяють загальнодержавні, місцеві податки, збори та інші обов'язкові платежі.

Загальнодержавні податки і збори — це прямі податки на прибуток, землю, нерухоме майно, податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і ме­ханізмів. Прямі податки встановлюються безпосередньо щодо платників біля джерела оподаткування.

Оподаткування прибутку підприємств. Кінцевий ре­зультат діяльності підприємств як суб'єктів господарюван­ня — отриманий ними прибуток — оподатковується нині за ставкою 30 %.

Платежі (податки) за ресурси. Для ефективного ви­користання ресурсів суб'єктами господарювання держава може встановлювати відповідні податкові платежі.

До платежів за ресурси, передбачених податковим зако­нодавством України для суб'єктів господарювання, зарахо­вують: плату за землю; податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів; збір за спеціальне використання природних ресурсів (лісовий податок, плата за воду, плата за корисні копалини. У 2002 р. за рахунок цього збору передбачено отримати до державного бюджету 175 млн. грн.); збір за забруднення навколишнього природного середовища.

Плату за землю введено для фінансування раціональ­ного використання та охорони землі, підвищення родю­чості ґрунтів, відшкодування власникам землі і землекори­стувачам витрат на ведення господарства.

Податок із власників транспортних засобів. Кошти від стягнення податку спрямовуються на фінансування будівництва, реконструкції, ремонту та утримання автомо­більних шляхів загального користування.

Непрямі податки. В Україні застосовуються три види непрямих податків: акцизний збір, податок на додану вартість, ввізне (імпортне) мито.

Таблиця 1.

Надходження від загальнодержавнихподатків і зборів до бюджету Україниу 2000-2002 рр., млн. грн.

3. Як впливають податки на ринкову рівновагу в економіці?

Питання про рівні і ставки оподаткування є актуальним в усіх країнах у всі часи, для всіх урядів. Близько 100 років тому податкові платежі становили менше 5 % доходу се­реднього громадянина. Сьогодні у деяких країнах цей по­казник сягає 80 % . Залишається він високим і в Україні.

Прихильники зменшення податків вважають, що високі податки призводять до зменшення розмірів ринку, оскіль­ки покупцям і виробникам невигідно бути його учасни­ками.

У 1974 р. американський економіст Артур Лафер ви­клав своє бачення залежності ставок податку і податкових надходжень. Зауважувалося, що при зростанні розміру по­датку надходження спочатку зростають, а згодом почина­ють скорочуватися внаслідок того, що зменшується розмір ринку, з нього вибувають і продавці, і покупці. Так А. Лафер прийшов до висновку про існування оптимального рівня оподаткування, за якого державні доходи дося­гають свого максимуму.

Таблиця 2.

Надходження до місцевих бюджетів України, передбачені в проектах бюджетів на 2003 р., млрд. грн.

Податки мають фіскальне, економічне і соціальне зна­чення. Вони забезпечують органи державної влади необхід­ними коштами. Застосування оптимальних ставок податків і податкових пільг покликане стимулювати розвиток ви­робництва. За допомогою податків регулюються доходи різ­них соціальних груп населення, звільняються від оподат­кування люди, які живуть за межею бідності.

Податкові надходження використовуються як засоби впливу на купівельну спроможність недержавного сектора економіки. Так, підвищення ставок оподаткування змен­шує чистий дохід підприємств і домашніх господарств, а отже, їхні можливості споживання й заощаджень.

4. Як пов'язані податки і справедливий розподіл доходів у суспільстві?

Це питання турбує усіх. Податкові системи розвинених країн ґрунтуються на кількох головних принципах.

Принцип вигоди. Різні люди повинні оподатковуватися настільки, наскільки вони використовують програми, що фінансуються з податків. Наприклад, утримання авто­мобільних доріг фінансується з місцевих податків і зборів. Відповідно податок на транспортні засоби сплачують ті, хто користується автотранспортом, надходження спрямову­ються на розвиток і експлуатацію доріг.

І навпаки, національна оборона, вища освіта, державні соціальні програми, екологічна безпека, фундаментальні наукові дослідження мають фінансуватися за рахунок податків та платежів, що їх сплачують усі громадяни.

Принцип платоспроможності. Розмір податку пови­нен відповідати величині доходів і майна платника. Опо­даткування має сприяти справедливому розподілові доходів: ті, хто отримує більші доходи, повинні сплачувати й більші податки.

Принцип справедливості. Ті, хто має більші доходи і потребує більшої кількості та якості суспільних благ, повинні сплачувати вищі відсотки із своїх доходів.

Справедливість по горизонталі. Люди, які мають однакові доходи й однаковою мірою використовують соціальні програми, повинні сплачувати однакові податки.

Використана література

- Основи економічної теорії А.А.Чухма.

- Основи економічних знань С.В.Мочерний.

- Економіка 10 клас. Г.О.Ковальчук, В.Г.Мельничук, В.О.Огнев’юк.